ПАНАМА

Республика Панама — государство в Центральной Америке на Панамском перешейке между Карибским морем и Тихим океаном, граничит с Коста-Рикой на западе и Колумбией на востоке. В переводе с одного из индейских языков означает «место, где много рыбы». Столица – Панама (Panama City) находится на тихоокеанском побережье у входа в Панамский канал.

Панама является одним из крупнейших финансовых, торговых и транспортных центров Латинской Америки. Экономика Панамы основывается на эксплуатации Панамского канала и предоставлении услуг финансовой сферы – банковские, страховые, трастовые услуги, регистрация оффшорных компаний и судов под флагом страны. Принятие банковского законодательства, предоставляющего большие льготы в ведении финансовых операций и фактическое отсутствие контроля над капиталом, превратило страну в крупный мировой банковско-финансовый центр (существует с 1970 г.). Создание открытой системы мореходной регистрации (Закон 1925 г.) превратило Панаму в страну "удобного флага", под которым зарегистрировано более 11 тыс. судов. Согласно Финансовому кодексу доход, полученный от осуществления международных морских перевозок на зарегистрированных в Панаме торговых судах, не подлежит налогообложению, даже если контракт на перевозку исполняется в Панаме.

Корпоративное законодательство

Правовая система Панамы в целом относится к романо-германской правовой семье, входя в ее обособленную латиноамериканскую группу. Конституционное право во многом следует модели США, на гражданское право оказало значительное влияние французское, а на уголовное право - итальянское законодательство.

В виду тесных финансово-экономических отношений с США, на развитие панамского коммерческого права сильно влияет англо-американское право. Это касается, в частности, таких законов как:

  • Corporation Law No. 32 of the 1927 – Закон о корпорациях N 32 от 1927 года;
  • Code of Commerce, Decree Law No. 5  of July 2,  1997  – Коммерческий Кодекс, Декрет № 5;
  • LAW 24 (of February 1, 1966) – регулирует деятельность компаний с ограниченной ответственностью;
  • Law No. 1 Of January 5, 1984 и Executive Decree No. 16 Of October 3, 1984 – регулируют трастовую деятельность;
  • Law No. 25 Of June 12, 1995 – закон о деятельности фондов.

Для осуществления международной торговли и инвестиций регистрируются компании в виде:

  • Sociedad Anonima, S.A. – акционерное общество или корпорация 
  • Limited Liability Company - Sociedad de Responsabilidad Limitada, S. de R.L., Sdad, Ltda., Ltd. – компания с ограниченной ответственностью
  • Limited Partnership – партнерства с ограниченной ответственностью
  • Offshore Trust Formation – оффшорная трастовая структура

Основные характеристики компаний

Организация акционерного общества (S.A.) и управление им регулируются весьма либеральным Corporation Law No. 32 of the 1927 – Законом о компаниях 1927 г. и некоторыми из положений Коммерческого кодекса Панамы 1997 года.

Существуют ограничения видов деятельности, которыми не может заниматься Панамские S.A. В частности, они не имеют права вести деятельность в качестве банковского учреждения, трастовой, страховой, перестраховочной компании, управляющей компании фонда или самого инвестиционного фонда, участвовать в коллективных инвестиционных схемах или заниматься иной деятельностью, имеющей отношение к банковскому, финансовому, фидуциарному или страховому делу без получения соответствующей лицензии.

Язык, используемый в корпоративных документах – испанский и сертифицированный перевод на английский, валюта – бальбоа или доллар США.

Законом о корпорациях Corporation Law (Law 32), 1927 года предусмотрено, что учредить акционерную компанию (Sociedad Anonima) могут двое (и более) физических или юридических лиц, обладающих полной право- и дееспособностью, независимо от их пола, национальности и гражданства. Для этого они должны подписать Устав (Articles of Incorporation), который составляется в виде официального документа (public deed) и подается для регистрации в Коммерческий Реестр. Только с момента внесения записей в Реестр, компания приобретает право- и дееспособность.

Панамские S.A. могут иметь наименование на любом языке, которое не должно дублировать или быть схожим с уже существующим, и должно содержать словосочетание или аббревиатуру, указывающую на тип компании – Corporation, Incorporated, Sociedad Anonima, Corp, Inc, SA. Окончание Limited или Ltd используется только для компаний с ограниченной ответственностью.

Устав может быть составлен на любом языке и не обязательно в Панаме. Однако он должен быть оформлен в виде официального документа (public deed), удостоверенного нотариусом или другим уполномоченным лицом. Если документ составлен и подписан за пределами Панамы, то он должен быть легализирован в Панаме и, вместе сертифицированным  переводом на испанский, заверен нотариусом в Панаме и представлен в Реестр.

Изменения в Устав S.A. подлежат регистрации в Реестре аналогично первичной регистрации корпорации.

Уставной капитал обычно выражен в US$, реже в бальбоа. В зависимости от его величины оплачивается ежегодная государственная пошлина.

Государственная пошлина при уставном капитале US$ 10,000 составляет US$ 250 и оплачивается ежегодно, в течение месяца с даты регистрации компании.

Компания типа S.A. может выпускать акции различных классов, преимущественные, привилегированные, голосующие, с ограничением права голоса, с определенной квалификацией и другие, предусмотренные уставом, с правом и без права выкупа, а также конвертируемые в другой класс. Акции могут быть с или без номинальной стоимости; с полной, частичной или без оплаты, но в любом случае компенсация стоимости не может быть ниже номинала. Акции должны быть оплачены в сроки и способ, определенный Советом Директоров. Все выпущенные акции считаются полностью оплаченными и, в случае банкротства компании, не требуют дополнительного платежа. Акции на предъявителя могут быть выпущены, только если они полностью оплачены. Каждый акционер несет персональную ответственность перед кредиторами компании лишь в пределах неоплаченной суммы акций.

В подтверждение выпущенных акций компания выпускает Сертификат акций (Share Certificate). Акции, представленные Сертификатом, должны быть записаны в Реестре акций, который корпорация обязана вести как это предусмотрено уставом.

Реестр акций должен содержать сведения об акционерах – их имена, адреса, количество и класс акций во владении, дату приобретения, сумму оплаты и оплачены ли полностью; и храниться в зарегистрированном офисе компании в Панаме или в другом месте, предусмотренном Уставом. В случае выпуска акций на предъявителя в Реестре указывается количество акций, дата выпуска и отметка об их полной оплате.

Компания обязана иметь  юридический адрес и Агента, с постоянным местонахождением в Панаме, который выполняет секретарские функции компании.

Управление делами компании осуществляется Советом директоров (Board of Directors), количество которых указано в Уставе (минимум 3 человека). Согласно законодательству, Совет директоров обладает полным контролем над деятельностью компании, уполномочен действовать и принимать решения по всем вопросам, за исключением тех, что попадают под исключительное право акционеров. Совет директоров вправе принимать решения при наличии кворума – простое большинство, если иное не предусмотрено Уставом.

Должностными лицами компании являются Президент, Секретарь и Казначей, которые могут выбираться Советом из числа директоров (однако это должно быть предусмотрено Уставом). Должности в различных компаниях можно совмещать, если это предусмотрено Уставом.

Ликвидация компании инициируется абсолютным большинством Совета директоров, в результате чего утверждается Соглашение о закрытии, и в течение 10 дней созывается собрание акционеров для принятия соответствующего решения. Если большинство акционеров дали свое согласие на ликвидацию, копия такого решения, вместе с перечнем Директоров и должностных лиц, направляется в Коммерческий Реестр. После внесения соответствующих записей в Реестр, в местном издании публикуется объявление о ликвидации компании. Все компании, невзирая на то, что срок их деятельности согласно уставу закончился, а также иным образом ликвидированные компании, продолжают свое существование еще на протяжении 3-х лет с момента закрытия. Такая норма предусмотрена законом с целью выполнения обязательств, в случае возникновения судебных споров. Директора в этом случае действуют в качестве попечителей (trustee) компании.

Компания также может быть вычеркнута (strike off) из Реестра при неоплате государственных пошлин в течение одного года.

Налогообложение

Компания может вести коммерческую деятельность, как на территории Панамы, так и за ее пределами, при этом учитывается территориальный принцип налогообложения. Суть его в том, что компания не подлежит налогообложению, если не имеет делового присутствия и не ведет деятельности на территории Панамы. Налогом на прибыль облагается чистый доход компаний, полученный от операций на территории Панамы. Доход, полученный от оффшорной деятельности, не считается доходом, полученным на территории Панамы, и не подлежит налогообложению в Панаме. Также нет необходимости подавать в Реестр финансовый отчет, если доход, получен вне территории Панаме, за исключением особых случаев.

Международное сотрудничество

Панама придерживается 40+9 Реколмендаций FATF и имплементировало соответствующие нормы на национальном законодательном уровне. Законодательство о Предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов полученным преступным путем и финансированию терроризма действует в Панаме с 2000 года и регулируется соответствующими законами (декретами) дополняющими Уголовный Кодекс:

  • Law no. 41 of October 2000;
  • Law no. 42 of October 2000;
  • Law no. 48 of June 2003;
  • Law no. 16 of May 2005.

Правительство Панамы прилагает максимум усилий, чтобы выйти из «серого» списка ОЭСР стран, не выполняющих требования ОЭСР в сфере применения стандартов налоговой прозрачности и обмена налоговой информацией, и провело ряд встреч с целью заключить соответствующие соглашения. В настоящее время Панама имеет 13 подписанных соглашений, в рамках которых возможен обмен информацией:

  • 12 Конвенций о двойном налогообложении (DTC - Double Tax Conventions).
  • 1 соглашение об обмене налоговой информации (TIEA – Tax Information Exchange Agreement) согласно требованиям и  модели ОЭСР – с США.

Данные Соглашения были выработаны по модели, предлагаемой ОЭСР, с целью обмена между странами-участницами информации налогового характера - как в отношении гражданских налоговых вопросов, так и в отношении определения конкретных случаев нарушения налогового закона.

 

TRANSLATER

ФРАНШИЗЫ

ПАРТНЕРЫ

НАШИ СМИ

ВЛАСТЬ

ИНВЕСТИЦИИ В УКРАИНУ

УКРАИНА - ЕС

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ