БРИТАНСКИЕ ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА

Британские Виргинские острова (БВО) представляют собой группу Виргинских островов британской заморской территории Карибского архипелага, расположенных к северо-востоку от Пуэрто-Рико. Общая площадь 36 островов, входящих в состав БВО, составляет 153 км кв.

Экономика БВО — самая стабильная и процветающая в Карибском регионе. Этому способствует постоянное развитие туризма и финансового сектора. Более 70%  годового дохода поступает от лицензионных платежей за регистрацию оффшорных компаний, а также подоходного налога от вознаграждений за услуги доверительного управления.

Правительство поощряет ведение бизнеса и создание компаний на территории БВО, деятельность которых регулируется соответствующими законами.

Корпоративное законодательство

До 1.1.2005 года деятельность компаний регулировалась двумя законами – Законом о местных компаниях и Законом о международных бизнес компаниях. В 2004 был принят единый закон, регулирующий деятельность как местных так и оффшорных компаний.

  • BVI Business Companies Act, 2004 с дополнениями 2005-2009 года - Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года.
  • The Partnership Act, 1996 - Закон о партнерствах 1996 года регулирует деятельность локальных и международных партнерств.
  • Деятельность  компаний финансового сектора регулируется Комиссией по финансовым услугам (BVI FSC – Financial Services Commission) и соответствующими законодательными актами.

В соответствии с корпоративным законодательством, существует несколько организационно-правовых форм для регистрации компаний.

  • Company limited by shares – компания с ответственностью,  ограниченной акциями
  • Company limited by guarantees that is not authorized to issue shares – компания с ответственностью, ограниченной гарантиями ее членов и не уполномоченная выпускать акции
  • Company limited by guarantees that is authorized to issue shares – компания с ответственностью, ограниченной гарантиями ее членов и уполномоченная выпускать акции
  • Unlimited company that is not authorized to issue shares – компания с неограниченной ответственностью ее членов и не уполномоченная выпускать акции
  • Unlimited company that is authorized to issue shares – компания с неограниченной ответственностью ее членов и уполномоченная выпускать акции
  • Restricted purposes company – компания с ответственностью,  ограниченной акциями, имеющая ограниченные цели (определяется только при создании)
  • Segregated portfolio company – компания с раздельными портфелями, может создавать один или более раздельных портфелей для целей разделения активов и обязательств компании по каждому отдельно сформированному портфелю. Применимо к страховым компаниям и фондам (профессиональным, частным, публичным) и требует разрешение Комиссии.
  • Limited Partnership – ограниченные партнерства, созданные 2-мя и более участниками, один (или более) из которых является генеральным партнером, а остальные (один или более) – ограниченными. Участниками могут быть физические лица, компании или партнерства.
  • General Partnership – партнерство, все участники которого являются генеральными партнерами.

Законодательство позволяет регистрировать и другие типы структур – фонды, банки, страховые и инвестиционные компании, деятельность которых регулируется дополнительными законодательными актами.

Основные характеристики компаний

Бизнес компании (Business Company – BC's), деятельность которых регулируется Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов от 2004 года (BVI Business Companies Act, 2004), не требуют получения лицензий и являются фактически оффшорными с точки зрения законодательства, если удовлетворяют таким условиям:

  • деятельность компании и источники доходов находятся вне территории БВО и не связаны с резидентами БВО (за исключением Агентов);
  • компания не владеет недвижимостью на БВО;
  • без соответствующих лицензий, компания не ведет банковскую, страховую, перестраховочную, инвестиционную или трастовую, а также иную деятельность, которая ассоциируется с вышеуказанной.

Наименование компании должно отражать организационно-правовую форму и оканчиваться словами:

  • Limited, LTD, Corporation, Corp, Incorporated, Inc, Societe Anonyme or Sociedad Anonima, S.A. – для компаний с ограниченной ответственностью;
  • Unlimited, Unltd – для компаний с неограниченной ответственностью
  • (SPV) Limited, (SPV) LTD – для компаний с ограниченными целями ;
  • Segregated Portfolio Company Limited, Segregated Portfolio Company LTD, SPC Limited, SPC LTD – для компаний с раздельными портфелями.

Наименование компании не должно быть схожим с уже существующими, затрагивать членов Королевской семьи или правительство БВО, содержать фразы, которые могут ввести в заблуждение относительно ее деятельности (например, Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial , Insurance, Municipal, Royal, Fund, Trust без получения соответствующей лицензии для указанного вида деятельности).

Компания может заниматься любым законным на БВО видом деятельности, что и отражено в ее уставных документах (Memorandum and Articles of Association – M&AA).

Компания обязана иметь местного Агента – компанию с соответствующей лицензией на управление, которая предоставляет юридический адрес и выполняет секретарские функции в отношениях между Компанией и государственными органами БВО. Агент осуществляет регистрацию компании путем подачи уставных документов (M&AA) и документа о своем согласии действовать в качестве Агента компании (Compliance) в Реестр.

Уставными документами определяется заявленный Уставной капитал Компании (Authorized Share Capital), который обычно составляет US$ 50,000 и поделен на акции одинаковой номинальной стоимости. В зависимости от величины уставного капитала, компания оплачивает ежегодную государственную пошлину в Реестр.

Ежегодная пошлина составляет US$ 350, если заявленный уставной капитал составляет US$ 50,000 или менее, и US$ 1100 для компаний с уставным капиталом US$ 50,001 и больше.

Компания может выпускать различные типы акций: обычные и привилегированные, с номинальной стоимостью и без, акции, подлежащие погашению, с правом и без права голоса, с правом и без пава участия в распределении прибыли, именные и на предъявителя. Возможность выпускать акции на предъявителя, бонусные, конвертируемые, с частичной оплатой и без, должна быть предусмотрена Уставными документами.  В случае выпуска акций на предъявителя, они должны быть депонированы (переданы на хранение) кастодиану (хранителю), признанному Комиссией.

Компания должна иметь минимум одного акционера (участника). Ответственность акционеров (участников) ограничена частью неоплаченной суммы акций, или предусмотренными уставом обязательствами (суммой гарантии). Ответственность акционеров (участников) Unlimited компании не ограничена.

Управление компанией осуществляется Советом Директоров (Board of Directors, Board). Минимально требуется наличие одного директора. Директором BVI BC может быть как физическое, так и юридическое лицо, резидент или нерезидент БВО.

Реестр компаний не является публичным, однако сведения об акционерах и директорах, их паспортные данные и место проживания, должны значиться в корпоративной документации (реестре акционеров и директоров) и храниться Регистрационным Агентом по месту регистрации компании.

Ликвидация компании может осуществляться одним из способов, предусмотренных законодательством – добровольная ликвидация или вычеркивание из Реестра.

При добровольной ликвидации (liquidation) назначается ликвидатор, который, после принятия решения о ликвидации и подачи соответствующих документов Реестр, выпускает решение о роспуске компании (Certificate of Dissolution) и компания вычеркивается из реестра, о чем делается публикация в местной газете.

Вычеркивание (strike off) компании из Реестра происходит автоматически, при отсутствии ведения деятельности, не предоставлении ежегодных отчетов (деклараций) и неоплаты ежегодных государственных пошлин. При этом факт вычеркивания не освобождает от ответственности по обязательствам и восстановление компании возможно в упрощенном порядке. По-прошествии 10 летнего срока после вычеркивания происходит добровольный роспуск компании (dissolution).

Налогообложение

Бизнес компании освобождены от налогообложения на территории БВО, если удовлетворяют условиям:

  • деятельность компании и источники доходов находятся вне территории БВО и не связаны с резидентами БВО (за исключением Агентов);
  • компания не владеет недвижимостью на БВО;

без соответствующих лицензий, компания не ведет банковскую, страховую, перестраховочную, инвестиционную или трастовую, а также иную деятельность, которая ассоциируется  с вышеуказанными.

Международное сотрудничество

В рамках выполнения требований FATF в 2008 году было разработано и имплементировано законодательство о Предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов полученным преступным путем и финансированию терроризма.

  • Anti-Money Laundering Regulations, 2008
  • Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008

С 2010 года БВО входят в «белый» список ОЭСР стран, согласившихся на обмен информации по налоговым вопросам в рамках подписанных соглашений, и имеет 23 подписанных соглашений, в рамках которых возможен обмен информацией:

  • 22 соглашения об обмене налоговой информации (TIEA – Tax Information Exchange Agreement) согласно требованиям и  модели ОЭСР.
  • 1 Конвенция о двойном налогообложении (DTC - Double Tax Conventions) со Швейцарией, которая не полностью удовлетворяет требованиям налоговой прозрачности.

Данные Соглашения были выработаны по модели, предлагаемой ОЭСР, с целью обмена между странами-участницами информации налогового характера - как в отношении гражданских налоговых вопросов, так и в отношении определения конкретных случаев нарушения налогового закона.

 

TRANSLATER

ФРАНШИЗЫ

ПАРТНЕРЫ

НАШИ СМИ

ВЛАСТЬ

ИНВЕСТИЦИИ В УКРАИНУ

УКРАИНА - ЕС

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ